Туристический налог: на какие регионы распространяется и кто должен платить

Что собой представляет новый налог

Туристический налог — обязательный платеж, который пойдет на развитие местной инфраструктуры, включая парки, дорожки и фонтаны. Он был создан как замена сбору, существовавшему до конца прошлого года. Ранее взимание дополнительного платежа создавало определенные трудности для гостиниц. Для него требовалось открытие специального счета и увеличение штата для обработки документов. Поэтому от данной практики было решено отказаться. Как ожидается, переход на туристический налог значительно упростит этот процесс.

Сбор существовал только в регионах с большим количеством туристов, например на Ставрополье, на Алтае, в Краснодаре. Платить его должны были сами постояльцы отелей. Ставка колебалась от 30 до 100 рублей за одни сутки. В случае неуплаты постояльцев и хозяев могли оштрафовать, если такая мера была обозначена в нормативных актах субъекта РФ.

Туристический налог, введенный с января 2025 года, распространяется на все субъекты Российской Федерации и может быть введен по решению местной администрации. В отличие от курортного сбора, новый налог платят отели. Соответственно, санкции за неуплату вводятся против них: это может быть штраф в размере 20% от суммы или даже 40%, если будет доказан тот факт, что налог скрыт умышленно.

Исчисление налога

Сумма, которую гостиница должна перечислить ФНС, рассчитывается по несложной формуле.

Она складывается из двух составляющих: налоговой базы и ставки налога, умноженных друг на друга: Туристический налог = база × ставка.

Налоговая база — это стоимость номера без учета налога и НДС, за исключением расходов на проживание для постояльцев с льготами.

Ставка в текущем году составляет 1% от налоговой базы. В будущем планируется постепенно повысить процент.

Минимальный размер налога — 100 рублей в сутки. Если получившаяся в результате расчета сумма меньше этого минимума, придется заплатить из расчета 100 рублей за каждые сутки проживания.

Местные власти могут корректировать ставки в зависимости от времени года и категории гостиницы. Причем они имеют право делать это чаще, чем раз в квартал.

Пример расчета

Разберемся, как рассчитать налог, на примере. В вашей гостинице остановились два путешественника — Иванов и Смирнов. Иванов забронировал стандартный номер на четыре ночи по цене 4 500 рублей за ночь, а Смирнов выбрал полулюкс на два дня, стоимость которого составила 12 000 рублей за сутки.

В регионе, где находится гостиница, в 2025 году действует ставка туристического налога в размере 1%.

Теперь рассчитаем налог для Иванова:

• 4 500 × 4 дня × 1% = 180 рублей

Как мы помним, минимальный налог составляет 100 рублей за сутки. Значит, за четыре ночи сумма составит 400 рублей. Это больше исчисленной по формуле суммы в 180 рублей, значит гостиница возьмет с Иванова 400 рублей.

Теперь рассчитаем налог для Смирнова:

• 12 000 рублей × 2 дня × 1% = 240 рублей

В случае Смирнова рассчитанный налог на сумму за два дня оказался выше минимального налога, равного 200 рублей (по 100 рублей за двое суток). Поэтому он заплатит именно рассчитанную сумму.

Таким образом, владелец гостиницы должен будет передать в бюджет: 400 + 240 = 640 рублей

Кто обязан платить

По сути деньги на уплату будут брать с постояльцев. Однако непосредственно передавать их налоговой будут организации, индивидуальные предприниматели и самозанятые, которые предлагают размещение в гостиницах, хостелах, мотелях и прочих подобных объектах.

Эти заведения должны быть зарегистрированы в специальном реестре, либо упомянуты на официальном интернет-ресурсе местных властей. Кроме того, они обязаны принадлежать бизнесу на праве собственности или аренды.

Также в категорию плательщиков входят санатории, перечисленные в госреестре курортного фонда Российской Федерации.

При этом физические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги временного размещения людей в квартирах и апартаментах, освобождены от уплаты.

Отели обязаны добавлять налог в стоимость проживания и указывать его отдельной строкой в документе об оплате. Однако упоминать его в кассовых чеках не требуется.

География введения налога

Налог ввели уже в более 50 регионах страны, включая Карелию, Алтай, Нижний Новгород и Якутию.

В Ставрополе новую форму сбора введут позднее, чем в некоторых других регионах. Об этом в своем телеграм-канале сообщил заместитель председателя Ставропольской городской Думы Александр Куриленко. Он рассказал о том, что администрация Ставрополя представила городской Думе проект изменений, касающихся ранее принятых решений по введению туристического налога на территории города. Планируется, что этот налог начнет действовать с 1 апреля 2025 года.

Согласно проекту, в 2025 году налоговая ставка составит 1%, что позволит привлечь дополнительно в городской бюджет около 3,8 миллиона рублей. В дальнейшем ставка будет каждый год увеличиваться на 1% и в 2029 году достигнет 5%.

Другие муниципалитеты Ставрополья тоже спешат присоединиться к реализации нововведения. Заместитель министра туризма и оздоровительных курортов края Ольга Лосева в качестве гостя программы «Прямой эфир» рассказала о переходе на турналог следующее:

«На сегодня решение о введении туристического налога с 1 января 2025 года приняли 20 муниципальных образований».

Кто освобожден от уплаты

Льготные категории граждан избавлены от необходимости платить дополнительные суммы за проживание в гостиницах. Полный перечень таких лиц есть в Налоговом кодексе Российской Федерации. К ним отнесены ветераны военных действий, инвалиды, лица, удостоенные высоких званий и наград (герои РФ и СССР, ветераны Труда и т. д.).

Местные органы власти могут расширять этот список по своему усмотрению.

Для освобождения от налогообложения необходимо заключить и оплатить договор на размещение в качестве льготника. Обязательно нужно предъявить документ, подтверждающий льготу, администратору.

Куда пойдут собранные деньги

Муниципальные власти смогут использовать полученные от туристов средства для улучшения городской среды и повышения качества жизни, финансируя проекты по созданию парков, пляжей и велосипедных маршрутов.

Особенно важен этот налог для небольших населенных пунктов, принимающих много туристов. Он станет дополнительным источником финансирования для совершенствования местной инфраструктуры.

Средства также могут быть направлены на ремонт дорог, вывоз мусора и восстановление зданий. Приток туристов приводит к ускоренному износу городской инфраструктуры, и введение налога в 2025 году поможет компенсировать эти потери.

«Имея положительный опыт применения курортного сбора, можно сказать, что количество приезжающих в наш край с каждым годом только растет. А туристический налог может стать эффективным инструментом для развития туристической инфраструктуры и повышения доходов местных бюджетов», — утверждает профессор кафедры финансов и кредита института экономики и управления СКФУ, доктор экономических наук Виолетта Рощупкина.

Чтобы понять, насколько оправданы ожидания на пользу от нововведения, понадобится время.