Беднякам тут не место: как прогрессивная шкала НДФЛ отразится на жителях Ставрополья

Впервые идею ввести «более справедливое» налогообложение высказал президент Владимир Путин. В своем послании 29 февраля он предложил модернизировать налоговую систему в России, чтобы богатые люди и компании платили в бюджет больше, а многодетные семьи — меньше.

«Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы», — заявил тогда Путин.

«Общество воспримет это нормально»

Эти слова вызвали ожесточенные споры как среди налогоплательщиков, так и среди экспертов. Ведь до сих пор в научном сообществе нет единого мнения относительно того, полезна ли прогрессивная шкала или вредна.

Между тем на днях президент снова и вполне однозначно высказался по этому поводу: он за введение прогрессивной шкалы.

«Да, по сути прогрессивный налог. Сейчас в детали не хотел бы вдаваться, над этим нужно поработать», — отметил Путин в своем интервью «РИА Новости» от 13 марта.

Глава государства тогда подчеркнул, что повышенные налоги для богатых вводятся «для решения прежде всего социальных вопросов и задач, стоящих перед государством». В то же время президент уверен, что «общество воспримет это абсолютно нормально». Путин отмечает, что бизнес тоже не против увеличения налогов. Единственное, о чем просят предприниматели, по словам президента, это чтобы система налогообложения «была стабильной».

В правительстве РФ начали работать над фискальной реформой еще в конце 2023 года, сообщали ранее «Ведомости». По данным источников издания, речь идет о реформе в трех направлениях: изменение шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ, его платят граждане), изменение налога на прибыль (его платят компании) и налоговые льготы. При этом в правительстве не рассматривают вариант снижения базовой ставки НДФЛ в 13%.

То есть уменьшать налоги для бедных государство скорее всего не планирует. Оно лишь хочет больше получать от богатых.

Как устроены налоги

В России с 2001 года применялась так называемая плоская шкала налогообложения для граждан. Это когда все люди независимо от доходов платили государству 13%. Впрочем, большинство работающих граждан не замечали и этого — НДФЛ у нас как правило отчисляется работодателем, а человек получает на руки зарплату уже за вычетом тех самых 13%.

С 2021 года в этой шкале появилась еще одна ступень. Люди с доходами больше 5 млн рублей в год стали платить 15% со всей прибыли, которая превышает порог в 5 млн рублей.

А вот до 2001 года в России была полноценная прогрессивная шкала налогообложения. Она действовала с 1992 года и была введена президентом Борисом Ельциным. Система НДФЛ была устроена довольно сложно. Если коротко, то были установлены несколько интервалов доходов, в зависимости от которых человек платил минимальную ставку — 12% или фиксированные платежи плюс все возрастающий процент с доходов выше конкретного порога.

Для примера, если вы зарабатывали меньше 42 тыс. рублей в год, то вам приходилось платить минимум — 12%. Если доходы составляли от 42 до 84 тыс. рублей, то платить приходилось уже фиксированную ставку 5040 рублей в год плюс 15% от всех доходов больше 42 тыс. рублей. Максимальную ставку платили государству те, кто зарабатывал баснословные по тем временам 420 тыс. рублей в год и больше — они должны были отчислять 144,5 тыс. рублей фиксированного платежа и 60% от всех доходов свыше 420 тыс. рублей.

В последующие годы, когда в России началась сильная инфляция, эти пороги неоднократно пересматривали, но суть оставалась той же: чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству.

Но это было в теории. На практике же процветали сокрытие доходов, оборот черного нала и прочие налоговые преступления. Не удивительно, что в 1992–2003 годах в России существовала специальная налоговая полиция, которая была призвана бороться с этим видом преступности.

Переход на плоскую шкалу налогообложения в 2001 году объясняли главным образом необходимостью вывести из тени «серые» и «черные» доходы, избавиться от зарплат в конвертах и убедить граждан, наконец, «заплатить налоги и спать спокойно». И это сработало: сейчас собираемость налогов в России — одна из самых высоких в мире.

Сколько платят богачи?

Итак, с 2021 года в России введены две планки для уплаты НДФЛ. Если вы зарабатываете меньше 5 млн рублей в год, то по-прежнему платите 13% со всех официальных доходов. Если заработок составляет 5 млн рублей и выше — то доходы до этой планки облагаются налогом в 13%, а выше — уже 15%.

В управлении Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю (УФНС) NewsTracker сообщили, что количество миллионеров в регионе растет, а вот их средние доходы, напротив, снижаются.

В 2023 году 15-процентный НДФЛ заплатили 2248 жителей Ставропольского края, а в 2022 году — 1765 человек. То есть их количество за год увеличилось на 27%.

Всего ставропольчане за прошлый год заплатили 3,1 млрд руб. налогов на доходы свыше 5 млн рублей.

«Средний годовой доход физических лиц, получивших доходы свыше 5 млн рублей, с которых удержан НДФЛ по ставке 15%, составил в 2023 году 22,5 млн рублей, в 2022 году — 23,2 млн рублей», — сообщили в УФНС.

При этом максимальный доход жителя Ставрополья за год немного вырос. В 2022 году рекордом стал годовой доход в 1,2 млрд рублей. В 2023 году неназванный житель края заработал 1,4 млрд рублей.

Прогрессивная шкала — плюсы и минусы

Эксперты, опрошенные NewsTracker, разошлись во мнениях относительно того, что принесет прогрессивная шкала НДФЛ — пользу или вред. Профессор кафедры экономической теории Финансового университета при Правительстве РФ Сергей Толкачев полагает, что прогрессивная шкала — «это естественно, справедливо и закономерно».

По его словам, нынешняя двухступенчатая система налогообложения граждан в России — это «пока что имитация прогрессивной шкалы». Для полноценного разделения уровней налогообложения шкала должна включать набор ставок от 0% для самых низких доходов до 35-50% — для самых высоких. Пять-шесть налоговых ставок считаются вполне приемлемым способом дифференцирования налогообложения, считает профессор.

«Опасения, связанные с изменением налогового резидентства, то есть с эмиграцией налогоплательщиков, малосостоятельны. В других странах давно существует прогрессивная шкала и, с учетом нынешней геополитической ситуации и крахом универсализма глобализации, различия шкалы налогообложения не имеют значения. В конце концов, россиянин — не француз, который готов переехать на постоянное место жительства в Бельгию или Италию в поисках более низкого налогообложения», — говорит Сергей Толкачев.

Исследователь полагает, что при прогрессивной шкале налогообложения главная проблема — своевременная индексация уровня доходов, с которых нужно платить повышенные налоги. Ведь сегодняшние 5 млн рублей при инфляции 7,5% уже через два года должны превратиться в 5,78 млн рублей, чтобы реальные доходы налогоплательщика не снижались при уплате 13%. То есть, если не индексировать эти планки, то благосостояние людей со временем будет ухудшаться, поскольку налоговое бремя будет расти непропорционально.

Юрист, руководитель компании TaxPower Николай Визер называет введение прогрессивной налоговой шкалы популистской мерой, которая никак не поможет улучшить состояние бюджета страны или повысить социальную справедливость.

«Сторонники утверждают, что прогрессивная шкала должна снизить социальное неравенство и способствовать экономическому процветанию. Однако объективных данных, подтверждающих это, нет», — говорит Визер.

Эксперт приводит пример США, где в 1944 году максимальная ставка подоходного налога достигла 94%. Никакого экономического чуда не случилось, говорит юрист, и в итоге высокие налоги пришлось отменить.

«Рост поступлений НДФЛ в бюджет не может быть связан с прогрессивной шкалой налогообложения, так как количество работников, уплачивающих налог по повышенной ставке, находится в пределах погрешности и существенного влияния на налоговые сборы не оказывает. Введение прогрессивной шкалы отразится в первую очередь на отчисления с зарплаты. Поскольку данные суммы включены в себестоимость товара [производимого предприятием], безусловно, вырасту цены на все товары и услуги», — говорит Николай Визер.

И наконец, повышение налогов для отдельных категорий граждан приведет к тому, что они будут пытаться скрыть свои доходы. А это означает опять уход в зарплаты в конвертах и «серый нал».

Кроме того, количество людей, зарабатывающих больше 5 млн рублей в год, объективно растет. Об этом говорят данные ФНС. И прогрессивная шкала налогообложения, по всей видимости, не будет охватывать только сверхбогачей — больше придется платить и просто среднему классу, и успешным предпринимателям. Захотят ли они делиться честно заработанным просто потому, что так захотели в правительстве, — большой вопрос.